A fin de reforzar el cerco contra la evasión y potenciar el uso de las nuevas tecnologías, la Agencia de Recaudación de Buenos Aires (ARBA) puso en marcha un nuevo régimen de seguimiento online permanenete que recae sobre los grandes contribuyentes e infractores.

La nueva herramienta habilita al fisco bonaerense a controlar de manera inmediata la presentación en tiempo y forma de declaraciones juradas, la verificación de su contenido y la realización de múltiples cruces de datos, entre otras acciones.

Desde ARBA explicaron que este mecanismo permite "efectuar un control estricto, permanente e integral del comportamiento fiscal que los contribuyentes registren frente a los tributos provinciales".

"De esta manera, se busca detectar en forma temprana supuestos de disminución indebida en el nivel de cumplimiento de sus obligaciones tributarias", agregaron desde el organismo que conduce Martín Di Bella.

El régimen por dentro

En primer término, la resolución establece que el seguimiento recae en los contribuyentes de Ingresos Brutos:

• Que hubieran declarado, con relación al ejercicio fiscal inmediato anterior, un monto del gravamen igual o superior a la suma de un millón de pesos;
• Para los cuales se hubieran detectado irregularidades o inconsistencias, ya sea de índole formal o material, en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales de cualquiera de los tributos provinciales, independientemente del monto determinado en las respectivas liquidaciones.

La reglamentación establece que ARBA debe comunicar la inclusión al referido régimen en el domicilio fiscal del contribuyente.

Una vez recibida la notificación, éste deberá ingresar en la página web del organismo e informar los datos de identificación personal y de contacto, los cuales serán utilizados por el fisco al solo efecto de contar con una forma de contacto.

Asimismo, a través del sitio mencionado, se podrá acceder a la información relativa a las acciones llevadas a cabo por ARBA.

Respecto del detalle de acciones de control que deberán soportar los contribuyentes, la normativa vigente especifica las siguientes:

• La verificación de la presentación en tiempo y forma de declaraciones juradas, 
• La constatación de su contenido (ingresos declarados, alícuota, percepciones, retenciones y pagos a cuenta), 
• La verificación del cumplimiento temporáneo de sus obligaciones de pago, 
• La realización de cruces de datos y análisis de información suministrada por otros fiscos, organismos públicos, estatales y no estatales, mixtos o privados.

Detectada alguna irregularidad, ARBA iniciará los siguientes mecanismos destinados a resguardar el eventual crédito fiscal incluyendo, entre otros:

• Comunicaciones, notificaciones, citaciones, intimaciones y/o requerimientos;
• Inclusión del contribuyente en las nóminas de deudores de tributos provinciales que periódicamente se publican;
• Procedimientos tendientes a inspeccionar la situación fiscal del mismo y/o determinar sus obligaciones;
• Intervención permanente, que implicará la realización de acciones de fiscalización destinadas a intervenir en aspectos económicos, contables e impositivos del establecimiento del contribuyente, que permita controlar su comportamiento tributario, como así también el de terceros vinculados económicamente con el mismo (proveedores, clientes, empleados), durante un plazo determinado;
• Procedimientos tendientes a sancionar las conductas cometidas, según el tipo infraccional en el que encuadren;
• Inicio y/o impulso de acciones judiciales tendientes al cobro de los importes que resulten adeudados, con posibilidad de efectivizar la traba de las medidas cautelares que resulten pertinentes.
• Formalización de denuncias penales en los términos de la Ley Penal Tributaria. 

Asimismo, la nueva reglamentación garantiza el derecho a formular el descargo pertinente ante la comunicación, citación, intimación o requerimiento enviada por ARBA.